1. Kto musi zapłacić podatek od spadku?

2. ile wynosi podatek od spadku?

3. Czy trzeba płacić podatek za spadek po rodzicach?

4. Do kiedy należy zapłacić podatek od spadku?

Zgodnie z prawem spadkobierca ma miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego, by złożyć dokumenty potwierdzające wartość spadku w urzędzie skarbowym. Jest to obowiązkowe, nawet gdy osoba przyjmująca spadek zamierza skorzystać ze zwolnienia z podatku. Obowiązek podatkowy powstaje bowiem niezależnie od tego, do jakiej grupy podatkowej należy spadkobierca. Dowiedz się więcej o tym, z jakim podatkiem wiąże się akt poświadczenia dziedziczenia i jakie są terminy na zapłacenie daniny na rzecz fiskusa.

Kto musi zapłacić podatek od spadku?

Podatek od spadku musi zapłacić każdy, kto nie ma prawa do zwolnienia z takiej daniny. Ponadto podatek obowiązuje od kwoty przekraczającej wartość spadku zwolnionego z podatku na mocy ogólnych przepisów prawa podatkowego w Polsce. Obecnie kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn wynoszą:

36 120 zł dla I grupy podatkowej,
27 090 zł dla II grupy podatkowej,
5 773 zł dla III grupy podatkowej.

Kwoty te obejmują łączną wartość darowizn otrzymanych w ciągu ostatnich 5 lat przed nabyciem spadku. Przy ocenie wartości darowizny (np. samochodu lub mieszkania) należy uwzględnić jej wartość rynkową. Wszystkie ruchomości, nieruchomości oraz dziedziczenie praw majątkowych należy zgłosić do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania bez względu na ich wartość. Oznacza to, że naczelnikowi urzędu skarbowego trzeba udzielić informacji, nawet gdy wartość całego spadku wynosi 10 tysięcy złotych lub mniej.

Ile wynosi podatek od spadku?

Zgłoszenie nabycia spadku nie zwalnia z obowiązku zapłacenia podatku. Jego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy zmarłym a jego spadkobiercą, wartości przedmiotu dziedziczenia, a także grupy podatkowej, do której należy spadkobierca. W praktyce oznacza to, że w przypadku nabywców zaliczanych do I grupy podatkowej, podatek wynosi 3% dla kwot do 11 833 zł, następnie 355 zł plus 5% nadwyżki ponad tę kwotę dla wartości między 11 833 zł a 23 665 zł, a dla wyższych darowizn – 946,6 zł oraz 7% nadwyżki ponad 23 665 zł.

Analogiczne zasady dotyczą II grupy podatkowej, gdzie obowiązuje stawka 7% dla kwot do 11 833 zł, 828,4 zł i 9% od nadwyżki powyżej tej sumy w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł, oraz 1893,3 zł i 12% od nadwyżki przy darowiznach przekraczających 23 665 zł. Natomiast osoby z III grupy podatkowej płacą podatek według stawki 12% dla kwot do 11 833 zł, 1420 zł oraz 16% od nadwyżki w przedziale między 11 833 zł a 23 665 zł, a w przypadku darowizn przekraczających tę kwotę – 3313,2 zł oraz 20% od nadwyżki. Tym samym podatek od spadku rośnie wraz ze zmniejszaniem się stopnia pokrewieństwa między spadkodawcą a spadkobiercą.

Czy trzeba płacić podatek za spadek po rodzicach?

Jeśli nastąpiło nabycie spadku po rodzicach, dziecko z reguły może skorzystać z pełnego zwolnienia z obowiązku zapłaty podatku. Zwolnienie nie obowiązuje, jeśli dziecko odziedziczyło spadek i zbyło go w ciągu 5 lat od jego otrzymania. Dotyczy to przede wszystkim nieruchomości. Przykładowo, gdy dziecko otrzyma mieszkanie po rodzicu, po sprzedaży nieruchomości w ciągu 5 lat musi zapłacić podatek ze sprzedaży w wysokości 19% wartości nieruchomości. Wyjątek od tej zasady stanowi sprzedaż mieszkania ze spadku i przeznaczenie całej uzyskanej w ten sposób kwoty na cele mieszkaniowe. Dzięki temu dziecko może kupić dla swojej rodziny większe mieszkanie, działkę pod budowę domu, czy też gotowy dom z rynku wtórnego. Takie zwolnienie z obowiązku płacenia podatku ma na celu wspieranie mieszkalnictwa i ułatwienia najbliższej spokrewnionym spadkobiercom dysponowania majątkiem. Więcej informacji na ten temat przedstawia portal podatkowy, który szczegółowo wyjaśnia wszystkie zasady prawa spadkowego związane z podatkami.

Do kiedy należy zapłacić podatek od spadku?

Podatek od spadku powinien zostać uregulowany w terminie 14 dni od momentu otrzymania decyzji, poprzez wpłatę na konto bankowe odpowiedniego urzędu skarbowego. Można to zrobić również za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy. Co ważne, w przypadku chęci skorzystania z prawa do zwolnienia z podatku obowiązują nieco inne terminy. Spadkobierca ma 6 miesięcy na zgłoszenie spadku do urzędu. Po upływie tego czasu traci prawo do zwolnienia i jest zobowiązany do zapłacenia całego podatku, nawet gdy należy do tzw. grupy zerowej spadkobierców. Z tego powodu powinno się dokładnie przestrzegać terminów zgłoszenia spadku do fiskusa.

Spadek (1)

Podatek od spadku - ile zapłacisz? Aktualne stawki i terminy